Если в прошлом году вы приобрели хотя бы один объект недвижимости или в ваших объектах произошли изменения, до конца января необходимо подать декларацию по налогу на недвижимость. Об этой довольно специфической налоговой декларации должны помнить все, кто в 2022 году получил в собственность земельный участок, дом либо жилое или нежилое помещение. Декларация по налогу на недвижимость отличается от целого ряда других налогов одной существенной деталью: подаётся «вперёд», то есть за 2023 год, причём по состоянию на Новый год (1 января 2023 года). Решающим является правовой эффект внесения (или удаления) записи в кадастре. Также все, кто недвижимость подарил, продал или иным образом утратил, обязаны сообщить об этом государству через новую налоговую декларацию, а именно до 31 января 2022 года. Налог на недвижимость взимает не государство централизованно, а краевые налоговые управления. Поэтому декларации нужно подавать по отдельным краям, в которых находятся ваши объекты недвижимости. Налоговая администрация позволяет подать декларацию через портал MojeDaně.cz, доступ к которому возможен с помощью так называемой Идентификации гражданина – например, через логин в интернет-банкинге. Внимание: первичную регистрацию в «Налоговом информационном ящике плюс» (DIS+) система может обрабатывать до 48 часов, поэтому важно не откладывать подачу декларации на последние дни января, если вы заходите в систему впервые. Налогоплательщики, которые подавали декларацию в предыдущие годы и у которых не изменились обстоятельства, влияющие на размер налога, никакой декларации подавать не должны: как и каждый год, им от краевых налоговых управлений придут квитанции либо сообщения в электронный ящик данных. Начисленный налог может отличаться в зависимости от коэффициента, который муниципалитеты устанавливают индивидуально. Это значит, что за практически идентичное здание в разных населённых пунктах вы можете заплатить разный налог. Разница обычно составляет сотни или несколько тысяч крон; действительно высокий налог на недвижимость платят лишь владельцы торговых центров или, например, офисных комплексов. Внимание: Чешская почта с этого года решила сделать почтовые переводы типа А платными. Если у вас нет доступа в DIS+ и вы хотите избежать этого сбора, лучшее решение – подать Заявление о направлении данных для уплаты налога на недвижимость по электронной почте, либо же сразу оформить доступ в DIS+. Налоговая администрация затем будет в связи с начислением налога общаться с вами электронно, если в настройках вы прямо не попросите дублировать сообщения в бумажном виде. Если у недвижимости, за которую вы должны платить налог, больше одного собственника, есть два варианта решения ситуации. Либо налог задекларирует и заплатит один человек за всех совладельцев, либо, наоборот, каждый совладелец задекларирует и оплатит свою долю. Поэтому важна и коммуникация с остальными владельцами долей. Плательщиком в абсолютном большинстве обычных случаев является собственник (или совладельцы), в исключительных случаях – застройщик, пользователь, арендатор или так называемый посессор сельскохозяйственных земель. Внимание нужно уделить и недвижимости в составе коммерческого имущества, которую необходимо указывать как недвижимость для предпринимательской деятельности. Специфическая ситуация может возникнуть с так называемыми ателье, в которых многие фактически живут, однако эти помещения не введены в эксплуатацию как жильё для постоянного проживания. На уплату налога у налогоплательщиков есть время до 31 мая 2023 года. Если начисленная сумма превышает 5000 Kč, она уплачивается двумя одинаковыми платежами до конца мая и до конца ноября.
Налог на доходы за прошлый год
Налог на недвижимость, разумеется, не единственный, который необходимо заплатить в этом году. Те, кто сдаёт в аренду хотя бы один объект недвижимости, должны будут включить эти доходы в декларацию по налогу на доходы физических лиц. Исключение действует лишь в том случае, если вы наёмный работник и на аренде зарабатываете менее 6 000 Kč в год. Тогда декларацию подавать не нужно и налог на доходы вы не платите. В налоговую декларацию указывается «чистый» доход от аренды. Возможные платежи за энергоресурсы и услуги, которые вы собираете с арендаторов, в него не включайте. Не забудьте вычесть расходы – либо суммой реальных расходов (документы по ним необходимо хранить минимум 3 года), либо в виде 30%-ного паушального вычета (но максимум 300 000 Kč). С рассчитанной налоговой базы вы затем заплатите налог 15 % (осторожно с налоговой прогрессией, которая может вас коснуться при доходах выше 48-кратного размера средней зарплаты). Срок подачи декларации по налогу на доходы и уплаты налога за 2022 год при подаче в бумажном виде – до 3 апреля 2023 года, при электронной подаче срок продлён до 2 мая 2023 года. У налогоплательщиков, за которых декларацию подаёт уполномоченный налоговый консультант или адвокат, срок и вовсе продлевается до 3 июля 2023 года. Но вы наверняка не хотите оставлять всё на последний момент!
Изменения в паушальном налоге
Несколько специфическая ситуация у ИП, которые решили перейти в режим паушального налога (не путать с паушальными расходами). Этот режим позволяет платить социальное страхование, медицинское страхование и символический налог на доходы одним платежом и избавиться от обязанности подавать отчёты о доходах в три разные инстанции. В этом году к тому же выросли лимиты для входа в режим паушального налога, так что он может быть привлекателен для всё большего числа предпринимателей; новинка – три отдельные ступени в зависимости от величины доходов или теоретически применяемых расходов. Однако если у вас есть доходы от аренды, налоговой декларации вам всё равно не избежать. Так что в мире остаются лишь две неизбежные вещи – налоги и смерть. Именно так с долей преувеличения заявил писатель и один из «отцов-основателей» современной Америки Бенджамин Франклин. Ориентироваться в налоговых джунглях действительно непросто, и на налоговом портале финансового управления могут заблудиться даже настоящие знатоки. Не забывайте, что налоговую декларацию по доходам от аренды мы можем в сотрудничестве с опытными налоговыми консультантами обеспечить для вас как дополнение к услугам Flat Service Partner и Flat Service Garant.
